Consejos para la planificación de la pequeña empresa

Si tiene una pequeña empresa, tenga en cuenta las siguientes estrategias para minimizar su factura fiscal en 2020.

Pérdidas netas de explotación (NOL).

La Ley CARES relajó muchas limitaciones de NOL que se implementaron bajo la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos. Si su empresa prevé una pérdida en 2020, puede trasladar esa pérdida a los cinco años fiscales anteriores.

Establezca un plan de jubilación con ventajas fiscales.

Si su empresa aún no tiene un plan de jubilación, ahora puede ser el momento de dar el paso. Las normas actuales de los planes de jubilación permiten realizar importantes aportaciones deducibles. Si es empleado de su propia empresa, puede aportar el 25% de su salario con una contribución máxima de 57.000 dólares.

Otras opciones de planes de jubilación para pequeñas empresas son el plan 401(k), el plan de pensiones de prestación definida y la SIMPLE-IRA. Así que, dependiendo de sus circunstancias, estos otros tipos de planes pueden permitir mayores aportaciones deducibles.

Póngase en contacto con nosotros para obtener información sobre las alternativas de planes de jubilación para pequeñas empresas. Tenga en cuenta que si su empresa tiene empleados, es posible que tenga que cubrirlos también.

Aproveche las generosas desgravaciones fiscales por depreciación para las pequeñas empresas.

La Ley CARES introdujo una corrección técnica en la TCJA que trata de forma retroactiva una amplia variedad de mejoras interiores de edificios que no soportan carga [conocidas como propiedades de mejora cualificadas (QIP)] como elegibles para la depreciación de bonificación (y por lo tanto una cancelación del 100%). Si se opta por la amortización bonificada, se puede amortizar el QIP en 15 años. Las empresas pueden aprovechar esta disposición solicitando un cambio de método contable. También pueden hacerlo modificando la declaración aplicable. Póngase en contacto con nosotros para obtener más detalles.

Reclame el 100% de la depreciación de los vehículos pesados, camionetas o furgonetas. Esto puede tener un impacto beneficioso en las deducciones del primer año para los vehículos pesados nuevos y usados utilizados más del 50% para los negocios. Sin embargo, sólo está disponible cuando el vehículo tiene un peso bruto del fabricante superior a 6.000 libras. El GVWR de un vehículo se puede verificar mirando la etiqueta del fabricante.

¡Aproveche los vehículos de su pequeña empresa!

Reclame las deducciones por depreciación del primer año de automóviles, camiones ligeros y furgonetas ligeras. Los límites de depreciación de los automóviles de lujo son los siguientes:

  • 18.100 dólares para el año 1 si se solicita la amortización bonificada.
  • 16.100 dólares para el segundo año.
  • 9.700 dólares para el tercer año.
  • 5.760 dólares en el cuarto año y, a partir de entonces, hasta la amortización total del vehículo.

Tenga en cuenta que el límite de depreciación de los automóviles de lujo de 18.100 dólares en el primer año sólo se aplica a los vehículos que cuestan 58.500 dólares o más. Por lo tanto, los vehículos que cuestan menos se deprecian a lo largo de seis años fiscales utilizando porcentajes basados en su coste. Póngase en contacto con nosotros para obtener más detalles.

Aproveche las generosas reglas de deducción de la Sección 179.

Para la propiedad elegible puesta en servicio en los años fiscales que comienzan en 2020, la deducción máxima de la Sección 179 es de 1,04 millones de dólares. Por lo tanto, el umbral de la deducción de la Sección 179 es de 2,59 millones de dólares.

Cronometrar los ingresos y las deduccionesde la pequeña empresa para ahorrar impuestos.

¿Realiza su actividad empresarial a través de una entidad canalizadora? Su parte de los ingresos y las deducciones de la empresa se gravan a su tipo personal. Suponga que los tramos del impuesto federal sobre la renta individual del próximo año serán los mismos que los de este año. A su vez, usted podría esperar estar en el mismo tramo el próximo año. El aplazamiento de los ingresos y la aceleración de las deducciones supondrán, como mínimo, el aplazamiento de parte de su factura fiscal de 2020 a 2021.

Sin embargo, es bastante probable que 2020 haya sido un año comparativamente malo gracias a la COVID-19. Con suerte, usted espera estar en un tramo impositivo más alto en 2021. Si es así, adopte el enfoque contrario. Acelere los ingresos en este año (si es posible) y posponga los gastos deducibles hasta 2021. De este modo, se gravarán más ingresos con el tipo más bajo de este año en lugar del tipo más alto del año que viene. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información sobre las estrategias de sincronización.

Cuidado con el límite de gastos de intereses de la pequeña empresa.

La Ley CARES relajó temporalmente la limitación desfavorable de la TCJA sobre la deducción de un contribuyente por gastos de intereses comerciales. La deducción se limita a la suma de :

  1. Ingresos por intereses comerciales
  2. 30% de la renta imponible ajustada
  3. Intereses de financiación del plan de piso pagados por determinados concesionarios de vehículos.

Muchas empresas están exentas de las normas sobre el límite de los gastos de intereses en virtud de la excepción de las pequeñas empresas. Los contribuyentes están exentos del límite si el promedio de ingresos brutos anuales es de 26 millones de dólares o menos durante el período de tres años fiscales.

La Ley CARES también permite a las empresas optar por utilizar su renta imponible ajustada de 2019 para calcular su límite de 2020. Si los ingresos anuales superan el umbral, la planificación fiscal de fin de año puede permitir que su empresa tenga derecho a una excepción. Podemos ayudarle con eso.

Póngase en contacto con MKA si tiene alguna pregunta.